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增值税(VAT)常見問題解答

1.欧洲增值税(VAT)

  • 1.1、增值税(VAT)應向誰徵收和繳納?

    增值稅(VAT)在歐洲國家/地區之間業務交易、進口商品和運輸商品時徵收。由增值稅(VAT)註冊商家就其在歐洲境內的銷售向消費者進行徵收,並向相關歐洲國家稅務機關申報和繳納。

  • 1.2 、什麼是遠程銷售?

    遠程銷售(Distance Selling),指的是商家將儲存在一個歐盟國家的商品運輸並銷售到位於歐盟另一個國家的個人消費者。根據歐盟相關規定,如果商家從一個歐盟國家運送到另一個歐盟國家的商品銷售額超出了該國家(個人消費者所在國)的遠程銷售起征點,則商家必須在個人消費者所在國進行增值稅(VAT)註冊。商家有責任在該國家申報和繳納增值稅(VAT)。
    歐洲主要國家的遠程銷售增值稅(VAT)起征點如下:

    國家
    遠程銷售增值税起征點
    國家貨幣 歐元等值
    英國 £70,000 €89,493
    德國 €100,000 €100,000
    法國 €35,000 €35,000
    義大利 €35,000 €35,000
    西班牙 €35,000 €35,000

2.英國增值税(VAT)

  • 2.1、我需要註冊英國增值税(VAT)嗎?

    根據英國稅務海關總署(HMRC)的相關規定,對於海外賣家(Overseas Seller),如果商品倉儲在英國,並運輸和銷售給英國買家,就需要註冊增值稅(VAT)。海外賣家(Overseas Seller)指的是在英國境內儲存並向英國消費者銷售商品,且在英國沒有企業實體的經營者。 因此,對於海外賣家(Overseas Seller),只要您將貨物儲存在英國並銷售給英國買家,無論您的銷售額是多少,您都需要立刻註冊增值稅(VAT)。

  • 2.2、如何註冊英國增值税(VAT)?

    您可以通過英國稅務海關總署(HMRC)的相關網站完成申請。填寫完相關信息後, 英國稅務海關總署(HMRC)會給您創建一個增值稅(VAT)網上賬戶(有時也稱作Government Gateway account)。
    您也可以委任第三方代理服務商申請增值稅(VAT)號。

  • 2.3、我能否使用其他人的增值税(VAT)號碼?

    增值稅(VAT)號碼是唯一的,您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅,您也不能使用提供海外倉儲服務公司或其他個人提供的增值稅(VAT)號碼作為自己的增值稅賬號。

  • 2.4、 如果增值税(VAT)不合規,英國稅務海關總署(HMRC)會採取哪些措施?

    如果您沒有進行增值稅(VAT)註冊,英國稅務海關總署(HMRC)可以替您註冊; 或考慮指示您委任一名英國的增值稅代表替您註冊,且要求您提供適當的保證金。
    英國稅務海關總署(HMRC)有可能還會采取其他懲罰措施, 例如,向您征收應繳稅額2%-15%不等的罰金。
    如果您一直無法符合英國增值稅(VAT)法規相關要求,英國稅務海關總署(HMRC)會將該問題反映給您交易所在的網上平台,並要求平台采取限制措施。

  • 2.5、 如果想了解更多和增值税(VAT)相關的資訊,我可以有哪些渠道獲取?

    您可以在英國稅務海關總署(HMRC)的網站上查到相關法規。
    您也可以通過下述聯繫方式向英國稅務海關總署(HMRC)諮詢詳情:
    HM Revenue & Customs
    Ruby House
    8 Ruby Place
    Aberdeen AB10 1ZP
    United Kingdom.
    Telephone: + 44 1224 404807
    Fax: + 44 1224 401726
    Email:netpu@hmrc.gsi.gov.uk
    您還可以通過電話聯系英國國家咨詢服務中心(National Advice Services,簡稱NAS)來獲取相關信息:
    Telephone number + 44 2920 501 261
    您還可以向第三方服務公司咨詢相關事宜。

3.德國增值税(VAT)

  • 3.1、我需要註冊德國增值税(VAT)嗎?

    根據德國稅務部門的相關規定,如果您將貨物儲存在德國且運輸和銷售給德國買家,就需要註冊增值稅(VAT)。

  • 3.2、如何註冊德國增值税(VAT)?

    您可以通過郵寄的方式或網上註冊的方式註冊增值稅(VAT)號。

    您可以聯系德國稅務辦公室獲取相關申請表格。德國稅務辦公室將寄給您一份申請增值稅(VAT)註冊表格。您必須填寫自己的個人信息,以及您的公司信息。您需要將填寫完成並簽字後的表格寄還給該稅務辦公室;該稅務辦公室審核後,會將增值稅(VAT)號碼寄給您。

    您也可以通過在德國稅務網站上提交相關信息来註冊增值税(VAT)號。

    如果您已經遞交了申請,您可以向德國中央稅務局(Bundeszentralamt für Steuern)獲取增值稅(VAT)號:該申請沒有固定格式, 須包含下述信息:申請人姓名及地址, 申請號碼, 以及申請所遞交的德國稅務辦公室信息。德國中央稅務局Bundeszentralamt für Steuern)聯系地址如下:Bundeszentralamt für Steuern, 66738 Saarlouis (Fax: 06831 456120)。

    您還可以委任第三方代理服務商註冊增值稅(VAT)號。

  • 3.3、如果想了解更多和增值稅(VAT)相關的咨訊,我可以有哪些渠道獲取?

    您可以在德國財政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關網頁上找到德國增值稅(VAT)法規的相關信息; 在德國中央稅務局(Bundeszentralamt für Steuern)的相關網頁上可以找到更多詳細信息。

    您也可以聯系德國增值稅稅務辦公室來獲取更多和增值稅(VAT)相關信息。您可以在德國財政部(Bundesministerium der Finanzen)的相關網頁上查找和獲取增值稅辦公室的信息。

    您還可以向第三方服務公司咨詢相關事宜。

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